Enrique Guerrero Rodríguez
A01223252
Introducción.
A continuación se
pretende analizar las causas, consecuencias y las implicaciones éticas de un
problema muy grave en México, el cual es la evasión fiscal. La evasión fiscal
es un problema que le concierne a todos
los Mexicanos ya sean de escasos recursos, ricos, o clase media, esto afecta a
todas las clases sociales de nuestro país. Esta problemática es otro alarmante
signo de la indiferencia que existe en la mayoría de los mexicanos acerca de
temas que afectan a todo el país.
Se buscara analizar los distintos tipos de evasión y sus
causas para que mediante un análisis ético se pueda emitir una opinión y
posibles soluciones a tan grave problema.
1.1 Objetivo de la Recaudación Fiscal.
La recaudación fiscal
es un elemento esencial para el funcionamiento del gobierno de un país. Estos
fondos son necesarios para que el gobierno pueda sostener el gasto publico,
incentivos a la economía, infraestructura, apoyos y campañas sociales, entre
muchos otros gastos con los que el gobierno cuenta.
“Las contribuciones son los ingresos que recibe el Estado, reconocidas
en la Ley mediante aportaciones pecuniarias que en forma obligatoria son
exigidas a los particulares y sirven para que el gobierno pueda satisfacer las
necesidades colectivas” (Dorantes, 2009, p.131). Entendidas las razones por las cuales se
pagan impuestos, se sabe que todos los ciudadanos económicamente activos tienen
la obligación de contribuir al fisco con su parte proporcional. La recaudación
de impuestos tiene una orientación utilitarista, ya que la aportación de impuestos
es un sacrificio o un pago que una persona tiene que realizar con el objetivo
de contribuir al bienestar de su comunidad, municipio, estado y nación.
“El principio utilitario supone
que de alguna manera es factible medir y sumar las cantidades y beneficios
producidos por una acción y restar de ellas las cantidades de daño medidas que
tendrá tal acción, y en consecuencia, determinar qué acción produce los mayores
beneficios totales o los menores costos totales.”(Velázquez, pp.64).
En el caso de la aportación tributaria podemos identificar el pago de
impuestos como la acción que tendrá en un futuro beneficios para la mayor
cantidad de personas, mientras el costo o consecuencia del pago, es el
empobrecimiento temporal de la persona, entonces podemos asumir que los
impuestos se deben pagar ya que suponen el mejor beneficio para la mayor
cantidad de personas.
1.2 La Recaudación Tributaria en México
La recaudación
tributaria de México es la más baja de la OCDE, un ejemplo de esto es que la
recaudación del IVA alcanzo solo 3.9%
del PIB en 2010, muy por debajo del promedio de América Latina que fue del 6%. (OCDE, 2010). Además el 46% de la población económicamente
activa no contribuye al gasto publico, esto debido a la informalidad. (CEPAL,
2009).
La baja recaudación trae un
desequilibrio entre el ingreso y gasto del país. Sin embargo las causas de la
pobre recaudación del país se remontan a la pésima administración de los
recursos públicos y a la dependencia a los ingresos del petróleo, lo que ha
llevado al gobierno a realizar constantes cambios a las leyes fiscales, ejemplo
de esto es la nueva y ya vigente Reforma Fiscal propuesta por el presidente
Peña Nieto.
Estos constantes cambios han hecho desconfiado al contribuyente y es
aquí donde entra el dilema, pagar o no pagar impuestos, a sabiendas de que el
gobierno tiene un historial vasto de pésimas administraciones, corrupción, y
enriquecimiento ilícito y todo con los recursos públicos, es entonces cuando
surge el pensamiento en muchos mexicanos “para que pago si se lo van a robar”.
Este pensamiento es el principal argumento que tienen la mayoría de las personas que
trabajan en la informalidad, para no contribuir con sus impuestos. Considero que
este pensamiento es muy egoísta, ya que la mayoría de estas personas no
visualiza las consecuencias a largo plazo, el no pagar impuestos y trabajar en
la informalidad trae consecuencias negativas para si mismos y toda la
población, por ejemplo, los trabajadores informales no pueden hacer uso del
seguro social, créditos hipotecarios o distintos créditos o ayudas por parte de
la banca privada, además ocasionan una carga tributaria mucho mas pesada para
todos los contribuyentes que si están en regla. “El 85
por ciento de los impuestos son generados por las personas físicas y la
población en general, mientras que el resto son contribuciones de empresas,
pero solo 15 por ciento de los mexicanos cumple con sus compromisos fiscales,
lo que significa que el 85 por ciento de la población esta viviendo de
gorra”(Jiménez, 2003, pp. 79).
2.0 El evasor fiscal enemigo social
Si bien es cierto que
el gobierno tiene problemas de corrupción y mala administración, también
existen personas y organizaciones que se aprovechan de la corrupción y de la
pobre legislación en materia fiscal para no pagar sus impuestos
correspondientes, a esto se le conoce como evasión fiscal, además el evasor fiscal se convierte en un enemigo
social, ya que atenta contra el bienestar de la sociedad. “La evasión fiscal es el no pago de una contribución; no hacer el pago
de una contribución es equivalente a eludir el deber de cubrirla. Se trata de
una violación de ley que establece la obligación de pagar al fisco lo que este
órgano tiene derecho a exigir” (Mejía, 2001, p.287)
En México además del gran porcentaje de
personas informales, existen también infinidad de estrategias fiscales que
muchas empresas mexicanas aplican, las cuales van desde dobles contabilidades,
o el ocultamiento real del ingreso. Esto genera un ciclo vicioso sin final, donde los
ciudadanos esperan cambios sin ellos también aportar al cambio. “En las
sociedades avanzadas se tiene por lo general la clara obligación de contribuir
al gasto publico, porque se refleja en un bienestar de la colectividad.” (Lara Dorantes,
2008, p. 127).
Aquí entran problemas de responsabilidad moral, ya que el
evasor fiscal es consiente de que perjudica a toda la sociedad cuando no hace
el justo pago de sus impuestos. Este tipo de evasión es muy diferente al de la
informalidad, ya que en este caso las empresas no contribuyen con su parte
justa y proporcional. “Los individuos son moralmente
responsables de los efectos perjudiciales de sus acciones cuando: 1) Actuaron a
sabiendas y libertad, 2)Fallaron a sabiendas y con libertad de actuar o
prevenir un acto perjudicial”(Weiss,p.119)
2.1 La inequidad otra causa de la evasión fiscal
Otro factor importante que deriva en la evasión fiscal es
la inequidad. Muchas veces la persona percibe irregularidades en el sistema
tributario, esto debido al principio tributario que dicta que a mayor ganancia
mayor carga. “Las actitudes de los contribuyentes están sin duda íntimamente
relacionadas con las percepciones sobre el nivel de justicia distributiva
codificado en un determinado sistema impositivo” (Vogel, 1974, p.501)(Barros,
2013, p.41).
Las personas con mayores ingresos evaden con mayor frecuencia a
comparación con otras con menor ingreso, esto en base a los experimentos
realizados por Cowell en 1985, donde concluye que por naturaleza humana entre
más tienes menos quieres aportar. (Barrios, 2013, pp. 40).
Ahora bien, según la ley, el
ciudadano Mexicano tiene la obligación de cooperar con el Estado, pero el
Estado es quien decide de que manera debe de cooperar, por ejemplo, en México
un asalariado que gana el sueldo mínimo paga el 1.92% de ISR, en contraste a una persona que gana mas de
$250,000 esta obligado a pagar el 35% de ISR; el ciudadano paga en función de
lo que gana . (Benipas, SAT) La justicia distributiva nos dice que así como la
gente con escasos recursos no puede acceder a ciertos beneficios, la gente con
mayor ingreso tiene la responsabilidad y obligación de pagar mayores impuestos,
principio que considero justo, ya que las personas que mas ganan tienen esa responsabilidad
social de al menos aportar con su parte proporcional en cuestión de impuestos.
2.2 Causas que provocan la evasión
fiscal en las pymes y empresas medianas Mexicanas
Muchos empresarios mexicanos han adoptado la
conducta de la evasión fiscal como una consecuencia a los abusos y corrupción
que existe en el poder; Impuestos como la tenencia o el extinto IETU, han sido muy
controversiales ya que para la mayoría de la población estos impuestos son
inventados para obtener mas dinero que robar, la desconfianza en México en
grande y justificada.
“El
fenómeno de la evasión fiscal se explica a través de diferentes manifestaciones
de la población, de tipo psicosociológico, que van desde el simple rechazo,
pasando por la alteración o el engaño doloso, el error involuntario, hasta la
alta planeación financiera”. (Jiménez,
pp. 78)
Aunado a la desconfianza
que muchos empresarios le tienen al gobierno, se sabe que macroempresas
internacionales y nacionales gozan de privilegios fiscales, tales son los casos
de :
Telmex, Televisa, Bimbo, Coca Cola.
Estos beneficios que el gobierno otorga impactan de manera grave en la
confianza de los contribuyentes, “La clase media baja es la que soporta todo el costo fiscal del gobierno a
través de pagar impuestos, mientras que vemos como las empresas se acogen a los
distintos beneficios que les dan para contribuir en menor medida sus
obligaciones fiscales” (Canfield, 2013). Partiendo de la teoría de la Justicia
basada en la contribución, el gobierno esta provocando un mal al país, en el
momento que otorga privilegios a las empresas mas grandes, esto manda un
mensaje de inequidad e injusticia, “Los beneficios y obligaciones deben
distribuirse de acuerdo con el valor de la contribución que hace un individuo a
una sociedad, una tarea, un grupo o un intercambio”(Velázquez, pp.91)
El problema
que existe con los beneficios otorgados a grandes empresas por parte del
gobierno, es que existen muchas sospechas de que el origen de estos privilegios
es la corrupción, es por eso que se entiende a los empresarios cuando se quejan
de la inequidad en la distribución de la carga tributaria, aun así no se puede
justificar con esto que sus empresas inflijan la ley.
Conclusión.
Tras analizar las distintas causas que han orillado a la mayoría de los
trabajadores y empresas a evadir impuestos, se puede decir que es entendible el
malestar e informidad que existe hacia nuestras legislaciones y gobernantes, pero
esto no justifica que se cometan acciones que terminan por atentar sus
contra su bienestar y el de la
población. Es muy cierto que a lo largo de la historia de México se pueda
recordar incontables infamias cometidas por parte del gobierno, pero como bien
dice el dicho “El pueblo tiene el gobierno que se merece”, refiriéndonos al
tema de la evasión fiscal es imposible esperar un cambio por parte del gobierno
mientras el pueblo no contribuya con su parte proporcional. Ahora bien el
gobierno también tiene facilitar el proceso de regularización a trabajadores
informales, además de crear una verdadera reforma fiscal incluyente que no solo
exprima a los que ya contribuyen, si no que atraiga mediante beneficios a los
informales y a las empresas. Aun así siempre existirá este problema, pero lo
que se busca es aumentar el recaudamiento, lo que equilibrara la carga
tributaria y mejoraran las gestiones gubernamentales.
Referencias Bibliográficas
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